安徽證監(jiān)局推進上市公司年報審計監(jiān)管工作

           為提高上市公司年報信息披露質量，我局以問題為導向，加強事中、事后監(jiān)管，并按照證監(jiān)會“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作要求，對相關年報審計機構執(zhí)業(yè)質量進行延伸檢查，切實提高審計執(zhí)業(yè)質量，確保年報信息披露的真實性。

一、強化談話提醒，提示年報審計風險

年報前，啟動審計機構合伙人和簽字會計師雙層次“點對點”談話，提升審計執(zhí)業(yè)質量。一方面，貫徹分類監(jiān)管，由處室負責人、會計監(jiān)管牽頭人與轄區(qū)主要審計機構業(yè)務合伙人、質量合伙人進行“點對點”談話，將監(jiān)管要求傳遞到審計機構合伙人層面。另一方面，突出差異化監(jiān)管，對重點類公司，由監(jiān)管責任人直接“點對點”約談年報審計簽字會計師，提示年報風險，對于重點公司及重點領域，集中配備監(jiān)管資源，提高了監(jiān)管效率。

二、強化監(jiān)管重點，下發(fā)審計監(jiān)管備忘錄

年報期間，牽頭分兩批向轄區(qū)相關上市公司的13家年報審計機構下發(fā)了25份《年報審計監(jiān)管備忘錄》，突出對“經(jīng)營風險、財務風險、審計風險”的提示，詳細列示日常監(jiān)管關注的134個重點事項，督促審計機構做好對年報主要風險領域的審計，提高執(zhí)業(yè)質量和上市公司年報財務信息披露質量。其中，針對業(yè)績變化較大、處于微利或虧損邊緣，提請關注業(yè)績變化是否符合行業(yè)趨勢變化；針對存在大宗貿易類公司，提請關注交易實質以及票據(jù)結算相關風險等。

三、強化過程督導，保證年報工作質量

根據(jù)年報審計進展情況，選擇風險類、重點類公司，及時開展年報監(jiān)管現(xiàn)場走訪，督促年報審計工作。一方面，強化風險類公司監(jiān)管，現(xiàn)場約談年報審計機構、簽字會計師、公司財務總監(jiān)等，督導審計機構及公司認真落實年報審計監(jiān)管要求，提示風險并準確披露年報。另一方面，強化審計風險領域監(jiān)管，重點關注會計政策和會計估計變更、關聯(lián)交易、資產減值、政府補助等重點領域會計處理及審計情況、審計對我局監(jiān)管關注事項的審計落實情況等。

四、強化現(xiàn)場檢查，提升年報監(jiān)管效果

結合年報事后審核工作，開展“說年報，促監(jiān)管”活動，集思廣益，確定年報現(xiàn)場檢查重點及下一步監(jiān)管舉措。截止目前，已完成4家公司的現(xiàn)場檢查。針對公司年報審計機構或持續(xù)督導機構執(zhí)業(yè)存在的問題，及時向其下發(fā)監(jiān)管函件，督促其整改，同時要求其協(xié)助上市公司整改檢查發(fā)現(xiàn)的問題、完善相關內部控制。此外，我局還將現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)案例，以監(jiān)管通報等形式通報轄區(qū)各上市公司和相關中介機構，引導其對照自查、整改、提高。通過采取綜合監(jiān)管措施，有效提升了年報現(xiàn)場檢查的效果。

五、強化監(jiān)管研究，夯實監(jiān)管工作基礎

為提升現(xiàn)場檢查的針對性，以行業(yè)為背景，研究物流貿易生產經(jīng)營過程及業(yè)務模式，牽頭制定《大宗商品物流貿易現(xiàn)場檢查工作指引》，揭示物流貿易行業(yè)可能存在虛構貿易業(yè)務，虛增收入和利潤、掩蓋資產減值，人為調節(jié)利潤、虛構資金循環(huán)，變相拆借資金、出借公司信用，違規(guī)變相擔保及其他信息披露違規(guī)等五類風險，并針對五類風險事項21個問題制定了65個檢查程序，力求通過有效的檢查程序，抓住檢查關鍵和重點，防范和化解違規(guī)風險。

（安徽證監(jiān)局公司一處）