安徽證監(jiān)局“五個(gè)到位” 開(kāi)展審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查

     隨著轄區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)象日益增多，監(jiān)管要求不斷提高，審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)分所監(jiān)管權(quán)限逐步下放，派出機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)管任務(wù)日益繁重。為大力推行依法行政，提高監(jiān)管效能，安徽證監(jiān)局在今年的審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查中尤為注重檢查程序的規(guī)范性，通過(guò)“五個(gè)到位”將依法監(jiān)管意識(shí)貫穿檢查始終，在過(guò)程中切實(shí)做到抓細(xì)抓小，確保步驟不少、環(huán)節(jié)不漏、程序不減。  

     一是工作要求通知到位。根據(jù)制定的現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，提前5個(gè)工作日向檢查對(duì)象下發(fā)通知，明確檢查對(duì)象指定一名負(fù)責(zé)人配合做好檢查工作，落實(shí)檢查要求，對(duì)相關(guān)檢查信息予以保密。根據(jù)檢查目的和檢查對(duì)象具體情況，細(xì)化檢查材料調(diào)閱清單所列資料，同時(shí)，及時(shí)獲取檢查通知回執(zhí)，以及工作底稿真實(shí)性和完整性的承諾函。

     二是檢查程序執(zhí)行到位。現(xiàn)場(chǎng)檢查保證2名以上工作人員，主動(dòng)出示執(zhí)法證件；監(jiān)管談話按照保密性、指向性、合規(guī)性要求，規(guī)范談話形式，做好談話筆錄；結(jié)合檢查情況，對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題集體討論溝通，及時(shí)形成檢查工作日志，制作項(xiàng)目檢查材料目錄，認(rèn)真整理檢查底稿，查遺補(bǔ)漏，確保整個(gè)執(zhí)法工作經(jīng)得起檢驗(yàn)。

     三是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題溝通到位。就檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，保持合理監(jiān)管質(zhì)疑，以問(wèn)題清單形式，與被檢查對(duì)象進(jìn)行初步溝通，收到反饋后，再次核查底稿，梳理證據(jù)鏈。必要時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展延伸檢查。溝通過(guò)程中，加強(qiáng)詢問(wèn)設(shè)計(jì)，不僅充分保障其解釋及補(bǔ)充的權(quán)利，而且能夠提高談話的針對(duì)性和有效性。同時(shí)，在檢查過(guò)程中，遇到政策把握不準(zhǔn)、新型疑難問(wèn)題，及時(shí)向會(huì)會(huì)計(jì)部牽頭部門(mén)請(qǐng)示，尋求業(yè)務(wù)指導(dǎo)。最終，以《檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)》形式與檢查對(duì)象書(shū)面交換意見(jiàn)，鎖定問(wèn)題。

     四是后續(xù)監(jiān)管處置到位。問(wèn)題鎖定后，綜合問(wèn)題的影響程度，按照依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管的要求，采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管處置措施。今年的執(zhí)法檢查中，首次向一家評(píng)估機(jī)構(gòu)采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，并主動(dòng)公示，增加威懾力。另外，在會(huì)會(huì)計(jì)部交辦的檢查任務(wù)執(zhí)行中，根據(jù)檢查情況建議對(duì)兩家審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及相關(guān)簽字執(zhí)業(yè)人員采取行政監(jiān)管措施。

     五是廉潔自律落實(shí)到位。堅(jiān)持檢查組長(zhǎng)“一崗雙責(zé)”，在完成檢查任務(wù)的同時(shí)，注重將廉潔自律意識(shí)貫徹檢查全過(guò)程，嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，主動(dòng)向檢查對(duì)象出示廉政監(jiān)督卡，在檢查對(duì)象公眾場(chǎng)合張貼現(xiàn)場(chǎng)檢查廉政公示，自覺(jué)接受監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)督。

(安徽證監(jiān)局會(huì)計(jì)監(jiān)管處)