豐樂(lè)種業(yè)：財(cái)務(wù)內(nèi)控為發(fā)展保駕護(hù)航

　　豐樂(lè)種業(yè)1997年4月上市，是中國(guó)種業(yè)第一家上市公司，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)、國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，擁有國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心、安徽省西甜瓜技術(shù)中心。公司是以種業(yè)為主導(dǎo)，農(nóng)化、香料產(chǎn)業(yè)為兩翼，跨地區(qū)、跨行業(yè)的綜合性公司，實(shí)力與規(guī)模居中國(guó)種子行業(yè)前列。其中農(nóng)化產(chǎn)業(yè)是國(guó)家農(nóng)藥定點(diǎn)生產(chǎn)骨干企業(yè)，安徽省創(chuàng)新型試點(diǎn)企業(yè)，行業(yè)排名50強(qiáng)；香料產(chǎn)業(yè)天然薄荷產(chǎn)銷量國(guó)內(nèi)第一。
　　豐樂(lè)種業(yè)總股本2.99億元，截至2013年底，公司總資產(chǎn)19.98億元，凈資產(chǎn)12.90億元。2013年，實(shí)現(xiàn)銷售收入16.93億元，凈利潤(rùn)5576.84萬(wàn)元，并榮膺中國(guó)種業(yè)十大“信用明星企業(yè)”稱號(hào)。
　　回顧公司多年來(lái)穩(wěn)健發(fā)展，內(nèi)部控制發(fā)揮了重要作用，特別是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控，對(duì)保證資產(chǎn)安全、完整，財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠，提高經(jīng)營(yíng)成效，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略更是功不可沒(méi)。
　　委派輪崗，確保財(cái)務(wù)工作獨(dú)立
　　公司下屬單位眾多，分布全國(guó)各地，管控不當(dāng)就會(huì)造成子公司失控，威脅公司安全。公司設(shè)立財(cái)務(wù)中心計(jì)劃財(cái)務(wù)部，下屬單位各事業(yè)部、子公司所有財(cái)務(wù)人員均由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派，工資、績(jī)效、費(fèi)用報(bào)銷在總部，與所在公司無(wú)任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，維護(hù)了財(cái)務(wù)人員工作的獨(dú)立性，同時(shí)，公司制定了《財(cái)務(wù)委派及崗位交流管理辦法》，公司委派財(cái)務(wù)人員在一個(gè)單位工作時(shí)間一般不長(zhǎng)于兩年，根據(jù)工作需要實(shí)行輪崗交流，保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
　　加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)敬業(yè)隊(duì)伍
　　公司建立了專業(yè)精干的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，現(xiàn)有人員48人，其中具有碩士學(xué)歷2人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師4人、高級(jí)職稱1人，中級(jí)職稱12人。
專業(yè)培訓(xùn)已成為計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作常態(tài)。進(jìn)行計(jì)劃財(cái)務(wù)常年進(jìn)行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、財(cái)會(huì)相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)控手冊(cè)所涉財(cái)務(wù)內(nèi)容、水稻公司生產(chǎn)成本控制、玉米公司銷售費(fèi)用控制、UFO報(bào)表不同期間取數(shù)、現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)要編制、EXCEL表使用技巧、“會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)及上市公司監(jiān)管新動(dòng)向”、真假發(fā)票鑒別、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。培訓(xùn)老師主要來(lái)自于財(cái)務(wù)人員自身隊(duì)伍，大家互動(dòng)交流，內(nèi)容全面、形式靈活，針對(duì)性、實(shí)用性強(qiáng)，提升了專業(yè)技能，提高了財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
　　健全制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控有章可循
　　“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，公司先后制訂了19項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)容涉及所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，覆蓋全過(guò)程，并根據(jù)堅(jiān)持每年對(duì)制度進(jìn)行修訂、健全、完善。
　　公司于2011年11月開始內(nèi)控建設(shè)，在內(nèi)控制度制定工作開始后，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極參與，抽調(diào)具有高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱、業(yè)務(wù)水平高的財(cái)務(wù)人員專門參與編寫。子公司豐樂(lè)農(nóng)化、豐樂(lè)香料財(cái)務(wù)人員分別在其公司內(nèi)部進(jìn)行了組織和協(xié)調(diào)工作，對(duì)階段形成的文稿，組織各部門進(jìn)行了多次修改和完善，確保賬務(wù)內(nèi)控制度的有效性和可行性。
　　細(xì)致入微，基礎(chǔ)工作做實(shí)
　　公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部暢導(dǎo)“把平凡的工作做好就是不平凡，把普通的工作做好就是不普通。”要求財(cái)務(wù)人員從細(xì)微之處做起，認(rèn)真履行崗位自責(zé)，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。
清理往來(lái)、控制欠款。逐月對(duì)單位往來(lái)、個(gè)人往來(lái)進(jìn)行清查、核對(duì)、清理、清收，防止和杜絕了壞賬發(fā)生。個(gè)人借款，前帳不清、后款不借?？蛻羟房?，嚴(yán)格按照合同，約定期限、責(zé)任到人、到期催收、逾期預(yù)警，控制應(yīng)收賬款總額，銷售與收款環(huán)節(jié)得到有效控制。
　　監(jiān)管資產(chǎn)、確保安全。對(duì)存貨和周轉(zhuǎn)材料按月與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)，按季度進(jìn)行清查、盤點(diǎn)；對(duì)低置易耗品設(shè)立備查賬核算，對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)立臺(tái)賬，定期清查核對(duì)，做到賬實(shí)相符。做好包裝物清理、核對(duì)工作，為不能用的包裝物建議報(bào)廢處理做準(zhǔn)備；對(duì)報(bào)廢物資的處理，規(guī)范處置流程。公司主要業(yè)務(wù)流程均已納入ERP系統(tǒng)管理，存貨賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)同ERP數(shù)據(jù)核對(duì)相符。財(cái)務(wù)從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來(lái)參與企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證財(cái)務(wù)記錄的真實(shí)性及企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。
　　全面預(yù)算，有效控制費(fèi)用
　　“有原則不亂、有計(jì)劃不忙、有預(yù)算不窮。” 全面預(yù)算是企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要管理工具，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。
　　公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)從2012年4月開始啟動(dòng)， 9月30日完成用戶培訓(xùn)，系統(tǒng)上線試運(yùn)行，10月20日正式投入運(yùn)行，系統(tǒng)上線單位21家，用戶1400個(gè)。系統(tǒng)包括預(yù)算管理、網(wǎng)上報(bào)銷兩大塊，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析10個(gè)預(yù)算大類。
　　全面預(yù)算系統(tǒng)經(jīng)2013年一年的運(yùn)行、改進(jìn)、維護(hù)，已運(yùn)行正常，公司人員已習(xí)慣在此平臺(tái)填制單據(jù)，實(shí)行網(wǎng)上審批，公司預(yù)算管理得以固化。2014年公司財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行了剛性控制，沒(méi)有預(yù)算或超過(guò)預(yù)算，填制的單據(jù)不能保存，費(fèi)用不能報(bào)銷，付款無(wú)法支付，此項(xiàng)措施提高了預(yù)算執(zhí)行剛性，控制了費(fèi)用。
　　定時(shí)資金歸集，資金管理出成效
　　“資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)的心臟。”加強(qiáng)資金管理，財(cái)務(wù)人員責(zé)無(wú)旁貸。
　　保證資金安全，完善資金管理制度，完備資金收支手續(xù)，出納人員做到貨幣資金日清月結(jié)。每月及時(shí)與銀行核對(duì)余額，對(duì)大額收支進(jìn)行及時(shí)跟蹤，確保萬(wàn)無(wú)一失。做好收款、付款工作，杜絕差錯(cuò)。
　　積極籌措、合理調(diào)配資金。2013年銀行給予集團(tuán)授信額度7.8億元。子公司豐樂(lè)農(nóng)化財(cái)務(wù)部通過(guò)出臺(tái)50%的預(yù)收款政策，核定資金合理需求，加強(qiáng)銷售回款跟蹤，充分使用銀行承兌等措施減少貸款利息100多萬(wàn)元。
　　募集項(xiàng)目資金管理。做好存放在專戶的募集資金的管理工作，確保安全，降低財(cái)務(wù)成本。按項(xiàng)目設(shè)置臺(tái)賬，完整反映募集資金的使用狀況。建立了募集資金使用預(yù)算制度。嚴(yán)格募集資金使用審批，確保募集資金按規(guī)定用途使用，杜絕了風(fēng)險(xiǎn)。
　　公司資金管理系統(tǒng)2013年正式啟用，公司開戶的四家銀行均已實(shí)現(xiàn)了定時(shí)資金歸集。資金管理系統(tǒng)的啟用，緩解了公司“三高二多” (即貨幣資金余額高、短期借款余額高、貸款利息高、開戶行多、賬戶多) 的現(xiàn)象，加強(qiáng)了資金管理、降低了資金風(fēng)險(xiǎn)、減少了資金沉淀、加速了資金周轉(zhuǎn)、減少了貸款余額、降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。
　　引入“變形蟲”管理，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)
　　針對(duì)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及公司各產(chǎn)業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)人員想方設(shè)法開源節(jié)流、降本增效，“要通過(guò)管理提升找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，止住出血點(diǎn)”。
公司下屬各單位嚴(yán)控成本費(fèi)用，增加利潤(rùn)空間。計(jì)劃財(cái)務(wù)部2013年制訂了有關(guān)費(fèi)用管理的三項(xiàng)制度。水稻事業(yè)部財(cái)務(wù)結(jié)合實(shí)際，制定了各制種基地的考核辦法，調(diào)動(dòng)了生產(chǎn)人員的積極性，攤薄了收購(gòu)成本，提高了產(chǎn)品毛利空間。子公司豐樂(lè)香料財(cái)務(wù)調(diào)整了合成產(chǎn)品的成本核算辦法，編制了“WS-23成本核算表”，2013年1-10月份實(shí)際費(fèi)用比去年同期減少164萬(wàn)元。
　　為加強(qiáng)公司精細(xì)化管理，壓縮成本費(fèi)用，提高公司效益，計(jì)劃財(cái)務(wù)部安排種業(yè)類公司對(duì)2012-2013經(jīng)營(yíng)年度成本費(fèi)用與上一經(jīng)營(yíng)年度進(jìn)行對(duì)比分析，下屬工業(yè)企業(yè)對(duì)2012年度、2013年1-9月份成本費(fèi)用進(jìn)行分析。引入“變形蟲”管理思想、劃小費(fèi)用考核單位、加強(qiáng)費(fèi)用考核，出臺(tái)費(fèi)用控制措施，并在全公司形成了“人人講成本、人人算成本、人人降成本”的良好風(fēng)氣。
　　定期開展財(cái)務(wù)分析，發(fā)揮智囊團(tuán)作用
　　公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部發(fā)揮了重要的智囊團(tuán)作用。每季度計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期向公司決策層、管理層匯報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，開展財(cái)務(wù)分析。分析主要圍繞經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、預(yù)算完成情況，存在困難及問(wèn)題，解決措施及方法等方面進(jìn)行，使公司決策層能及時(shí)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，掌握第一手資料，為決策提供依據(jù)。這一制度已堅(jiān)持?jǐn)?shù)年，取得明顯成效，公司決策層第一時(shí)間掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，提高應(yīng)變能力。2011年開始，玉米產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，庫(kù)存壓力巨大，公司決策層快速反應(yīng)，提出去庫(kù)存一系列舉措，經(jīng)過(guò)兩三年的消化，在2013年已將庫(kù)存處理到合理水平，相比之下，一些龍頭企業(yè)去仍舊面臨巨大的庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，有的高達(dá)十幾億元。實(shí)踐證明，公司這一舉措及時(shí)有力， 及時(shí)化解了風(fēng)險(xiǎn)。
　　豐樂(lè)種業(yè)內(nèi)控工作以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，使其在基礎(chǔ)管理、化解風(fēng)險(xiǎn)、成本控制、經(jīng)營(yíng)策略上發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用，為公司的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的保障。